精算書の仕訳（複式簿記） |
（１） 供給明細書の資材代を「資材未払金」として計上しましょう。 （その方が精算書内容を仕訳するときに楽です） （２）精算書内容を仕訳しましょう 前の画面に戻る  （クリックしてください） |
葉たばこ 経理処理 |
精算書項目及びその他収支関係の仕訳科目と消費税 |
１．葉たばこ収入関係 ２．葉たばこ支出関係 共乾利用料 精算書で控除されている金額はそのまま経費として計上出来ません。 共乾からの明細を参考に仕訳してくさい。 差額は「事業主勘定」で仕訳してください。 |
精算書の仕訳（複式簿記） |
（１） 供給明細書の資材代を「資材未払金」として計上しましょう。 （その方が精算書内容を仕訳するときに楽です） （２）精算書内容を仕訳しましょう 前の画面に戻る （クリックしてください） |
| 日付 | 借方・科目 | 借方・金額 | 貸方・科目 | 貸方・金額 |
| 肥料費 | 560,000 | 資材未払金 | 2,646,000 | |
| 農薬費 | 780,000 | |||
| 資材費 | 480,000 | |||
| 作業衣料費 | 48,000 | |||
| 燃料費 | 680,000 | |||
| その他 | 98,000 | |||
| 小 計 | 2,646,000 | 小 計 | 2,646,000 |
| 日付 | 借方・科目 | 借方・金額 | 貸方・科目 | 貸方・金額 |
| ①資材未払金 | 2,480,000 | たばこ売上 | 5,714,500 | |
| ②諸会費（賦課金・部会費等） | 120,000 | 良質葉奨励金 | 120,000 | |
| ③育苗費 | 15,000 | 生産基盤強化対策費 | 320,000 | |
| ④共済掛け金（ＡＩＵ保険） | 4,800 | 在バ加算金（五在のみ） | ||
| ⑤諸会費（部会費ほか） | 50,000 | |||
| ⑥賃借料（残幹処理料） | 181,000 | |||
| ⑦事業主勘定（経費外項目） | 12,000 | |||
| ⑧事業主勘定（共乾利用料） | 650,000 | |||
| ⑨預金入金（差引支払額） | 2,641,700 | |||
| 小 計 | 6,154,500 | 小 計 | 6,154,500 |
②～⑥は精算書の項目を科目に従い記入します。
⑦ 経費外の支出は、事業主勘定を使いましょう。製品たばこ代など。
⑧ 預金入金は安定貯金、耕作貯金を差し引く前の金額。
| 項目 | 収入欄 | 消費税 | 備 考 | |
| 販売代金 | たばこ売上 | 課 税 | ||
| 収 | 買入立会経費 | 雑 収 入 | 課 税 | |
| 良質葉奨励金 | たばこ売上 | 課 税 | ||
| 生産基盤強化対策費 | たばこ売上 | 課 税 | ||
| 在葉加算金 | たばこ売上 | 課 税 | ||
| たばこ災害援助金 | 雑収入 | 不課税 | ||
| 入 | 委託耕作料（試験料） | 雑 収 入 | 課税 | |
| 受取保険金(AIU等) | 一 時 所 得 | 不課税 | 機械・傷害除く | |
| 補助金(助成事業) | - | 不課税 | 減価償却差引計上 | |
| 項目 | 支出科目 | 消費税 | 備 考 | |
| 資材代 | （組合明細） | 課 税 | 組合明細にて区分 | |
| 賦課金・連盟会費 | 諸会費 | 不課税 | ||
| 買入立会経費 | 雑 費 | 課 税 | ||
| 青・女性部会費 | 諸会費 | 課 税 | ||
| 支 | 育苗費 | 種 苗 費 | 別 途 | |
| 振興会費 | 諸会費 | 課 税 | ||
| 共乾利用料 | （別途計算） | 別 途 | 下記 | |
| AIU保険料 | 農業共済掛金 | 不課税 | ||
| 製品たばこ等経費外 | 事業主勘定 | |||
| 研修費 | 研修費 | 課 税 | ||
| 部会(研究会)費 | 諸会費 | 課 税 | 内容によっては雑費 | |
| たばこ新聞購読料 | 雑 費 | 課 税 | ||
| 廃ポリ処理料 | 賃 借 料 | 課 税 | ||
| 助成事業自己負担 | ― | 減価償却費関係 | ||
| 出 | 空缶処理料 | 雑 費 | 課 税 | |
| ＦＡＸトナーリボン | 雑 費 | 課 税 | ||
| 近代化資金償還 | ― | 利息のみ | ||
| 機械代 | 減価償却費 | 課 税 | ||
| 青色申告会費 | 諸会費 | 課 税 | ||
| 共同子床負担金 | 種 苗 費 | 課 税 | ||
| 共乾出資金 | ― | 不課税 | 経費参入不可 | |
| ゴルフ保険 | 事業主勘定 | 不課税 | ||
| 総代区費 | 諸会費 | 課 税 | ||
| ＡＰ－１保管料 | 賃 借 料 | 課 税 | ||
| 残幹処理料 | 賃 借 料 | 課 税 | ||
| 返戻ビニール代 | 荷造運賃手数料 | 課 税 | ||
| 返戻諸経費 | 荷造運賃手数料 | 課 税 | ||
| 廃棄手数料 | 荷造運賃手数料 | 課 税 |
共乾より経費明細がきたら下記のように仕訳してください
経費算入額を「事業主勘定」で仕訳する
| 日付 | 借方・科目 | 借方・金額 | 貸方・科目 | 貸方・金額 |
| 委託料又は賃借料 摘要 共乾利用料 |
640,000 | 事業主勘定 | 640,000 |